Impuestos y cheques de liquidación: ¿qué está sujeto a impuestos y qué no?
Recibir finalmente un cheque de liquidación tras una larga batalla legal supone un gran alivio, ya que ha recibido la indemnización que se merecía. A continuación, le ofrecemos algunas pautas sobre cómo cheque de liquidación probablemente será tratado por el IRS. Esto no es un consejo fiscal. Cada persona es única, por lo que es importante aclarar sus dudas con un contador o un abogado fiscalista para evitar tener que pagar grandes cantidades en impuestos o multas en el futuro.
¿Qué es la doctrina del origen de la reclamación?
El IRS determina cómo se gravan los pagos de liquidación analizando lo que el pago pretende sustituir, lo que se conoce como la doctrina del origen de la reclamación. Si el cheque del acuerdo sustituye dinero que habría estado libre de impuestos, como el reembolso de una factura hospitalaria, el acuerdo suele estar libre de impuestos. Si sustituye dinero que habría estado sujeto a impuestos, como su salario, el acuerdo suele estar sujeto a impuestos. La redacción específica y la asignación de daños y perjuicios en un acuerdo son muy importantes porque determinar cómo gravará el IRS la cantidad que ha recibido.
¿Cuándo se pagan impuestos sobre el dinero de la liquidación?
El IRS suele considerar los salarios perdidos, las ganancias, los daños punitivos y los intereses como ingresos imponibles. He aquí el motivo:
Salarios y ganancias perdidos
Si demandó a un antiguo empleador por despido improcedente o a un socio comercial por incumplimiento de contrato, una parte importante de su acuerdo podría corresponder a salarios o beneficios perdidos. Dado que el importe del acuerdo habría sido una renta imponible si lo hubiera recibido a través de su nómina habitual, cualquier acuerdo que sustituya a esa renta también está sujeto a impuestos.
Daños punitivos
A diferencia de los daños compensatorios, que tienen por objeto reembolsar a la víctima los gastos médicos, los salarios perdidos, los daños materiales o el dolor y el sufrimiento, los daños punitivos tienen por objeto castigar al demandado por su comportamiento negligente. Entre los ejemplos de este tipo de casos se incluyen el fraude, condiciones de trabajo inseguras, negligencia, productos defectuosos, conducir en estado de ebriedad, muerte por negligencia, negligencia médica durante el parto, o una lesión debida a un accidente con olla de presión.
¿Cuándo no se pagan impuestos sobre el dinero de la liquidación?
Por lo general, las indemnizaciones otorgadas por lesiones físicas o enfermedades no están sujetas a impuestos, ya que el gobierno considera que este dinero es un reembolso por su pérdida, no un nuevo ingreso. Entre los ejemplos de indemnizaciones libres de impuestos suelen figurar:
Lesiones físicas
Si usted tuvo un accidente automovilístico y recibió una indemnización por las lesiones físicas que sufrió, la parte del dinero asignada a esa lesión suele estar exenta de impuestos. Esta exención se aplica tanto si recibe el dinero en un pago único como en pagos periódicos.
Gastos médicos
Las indemnizaciones por daños y perjuicios que compensan los gastos médicos que usted pagó para tratar una lesión física también suelen estar exentas de impuestos. Lo que hay que tener en cuenta es que, si anteriormente dedujo esos gastos médicos en su declaración de impuestos y recibió un beneficio fiscal, debe incluir esa parte del acuerdo como ingreso imponible. Esto es para evitar la doble imposición, es decir, reclamar una deducción un año y luego recibir la misma cantidad libre de impuestos a través de un acuerdo.
¿Los acuerdos por daños emocionales están sujetos a impuestos?
Los acuerdos por daños emocionales pueden estar sujetos a impuestos dependiendo del tipo de reclamación y de cómo se estructure el acuerdo. A continuación se muestran algunos ejemplos de cuándo los acuerdos pueden estar exentos de impuestos:
Accidente por resbalón y caída
Si un acuerdo por accidente por resbalón y caída le compensa por los gastos médicos, el dolor y el sufrimiento o las lesiones físicas sufridas en la caída, normalmente no está sujeto a impuestos.
Demanda por despido improcedente
Si su despido injustificado le causó una lesión física o una enfermedad que le provocó estrés grave u otra afección médica diagnosticada, la parte del acuerdo que compensa específicamente ese daño físico podría estar exenta de impuestos. Por lo general, debe existir una relación clara entre el despido injustificado y la forma en que este causó la lesión física o la enfermedad para que se considere un ingreso no imponible.
Reclamación por producto defectuoso
Si un producto defectuoso causa una lesión física (por ejemplo, quemaduras, fracturas óseas, envenenamiento, airbags defectuosos que no se activaron en un accidente) o una afección médica, la parte del acuerdo que cubre los gastos médicos, el dolor y el sufrimiento, o la discapacidad permanente suele estar exenta de impuestos.
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Cláusula de exención de responsabilidad: Esta entrada de blog tiene únicamente fines informativos y no constituye asesoramiento jurídico. Para obtener orientación específica sobre su situación, consulte a un abogado colegiado.
Preguntas frecuentes
No hay un plazo específico para recibir el cheque de liquidación, pero comprender el proceso puede ayudar a establecer expectativas realistas. Obtenga más información sobre el proceso de cheques de liquidación en este blog..
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